GASTOS PERSONALES 2026

Gastos personales 2026: El límite que define la rebaja del Impuesto a la Renta

Cada febrero, los trabajadores bajo relación de dependencia en Ecuador deben presentar a su empleador la Proyección de Gastos Personales correspondiente al período fiscal 2026. Este trámite es clave para reducir la retención mensual del Impuesto a la Renta (IR) y evitar pagar de más a lo largo del año.

Importante: Si trabajas como freelance o independiente, no presentas proyección al empleador; en tu caso, las deducciones se aplican directamente al declarar el impuesto y presentar el Anexo de Gastos Personales ante el SRI.

 

¿Quiénes están obligados a declarar el Impuesto a la Renta?

Para el año fiscal 2026, el Servicio de Rentas Internas (SRI) estableció que las personas naturales con ingresos anuales superiores a USD 12.208 (USD 1.017,33 mensuales) deben declarar el Impuesto a la Renta en marzo de 2027. Quienes perciban ingresos inferiores a ese monto están exentos de declarar y pagar este impuesto, salvo casos especiales.

 

¿Qué son los gastos personales y por qué reducen el impuesto?

Los gastos personales son consumos esenciales que el SRI permite deducir de la base imponible del Impuesto a la Renta. Al proyectarlos correctamente, el empleador ajusta la retención mensual, reduciendo el impuesto que se descuenta del sueldo durante el año.

Rubros aceptados por el SRI en 2026

Los contribuyentes pueden proyectar gastos en los siguientes conceptos:

• Vivienda: arriendo, intereses hipotecarios, servicios básicos.
• Alimentación.
• Salud: consultas médicas, medicinas, seguros de salud y salud de mascotas.
• Educación, arte y cultura.
• Vestimenta.
• Turismo nacional (establecimientos registrados).

Además, desde 2025 se incluyen:

• Intereses por préstamos quirografarios que no estén vinculados a actividades económicas.
• Sueldos y beneficios sociales de empleados domésticos, considerados como gasto de vivienda.

 

Cargas familiares: Clave para aumentar la rebaja

En la proyección también se deben registrar las cargas familiares, que permiten acceder a un mayor límite de deducción. Se consideran cargas:

• Padres.
• Cónyuge o pareja en unión de hecho.
• Hijos hasta los 21 años, o de cualquier edad si tienen discapacidad.

Las cargas deben depender económicamente del contribuyente y no tener ingresos gravados superiores a un Salario Básico Unificado (USD 482 en 2026). Una misma persona no puede ser declarada como carga por más de un contribuyente.

 

La base del cálculo: Canasta Básica Familiar 2026

El INEC informó que la Canasta Básica Familiar (CBF) de enero de 2026 tiene un valor de USD 821,80. Este dato es fundamental, ya que el SRI lo utiliza para fijar los topes máximos de gastos personales deducibles.

 

¿Cómo calcula el SRI la rebaja por gastos personales?

Para 2026, la rebaja equivale al 18 % y se aplica sobre el menor valor entre:

1. El 18 % del total de los gastos personales declarados, o
2. El 18 % del límite máximo, calculado como el número de canastas básicas permitidas según las cargas familiares.

 

Límites máximos de gastos y rebaja para 2026

Con base en la CBF de USD 821,80, los topes oficiales son los siguientes:

Sin cargas familiares

• Canastas permitidas: 7
• Límite de gastos personales: USD 5.752,60
• Rebaja máxima (18 %): USD 1.035,47 .

Con cargas familiares

• 1 carga:
• 9 canastas | Gastos: USD 7.396,20 | Rebaja: USD 1.331,32
• 2 cargas:
• 11 canastas | Gastos: USD 9.039,80 | Rebaja: USD 1.627,16
• 3 cargas:
• 14 canastas | Gastos: USD 11.505,20 | Rebaja: USD 2.070,94
• 4 cargas:
• 17 canastas | Gastos: USD 13.970,60 | Rebaja: USD 2.514,71
• 5 o más cargas:
• 20 canastas | Gastos: USD 16.436,00 | Rebaja: USD 2.958,48 .

Casos especiales: enfermedades catastróficas, raras o huérfanas

Cuando el contribuyente o sus cargas familiares presentan enfermedades catastróficas o discapacidad, la normativa permite deducir hasta:

• 100 canastas básicas
• Límite de gastos: USD 82.180,00
• Rebaja máxima (18 %): USD 14.792,40 .

 

Errores comunes que debes evitar

• Proyectar gastos por encima del límite permitido (el exceso no genera beneficio).
• No registrar correctamente las cargas familiares.
• Pensar que la proyección reemplaza al Anexo de Gastos Personales (ambos son obligatorios en su momento).
• No respaldar los gastos con facturas válidas.

 

Conclusión

La Proyección de Gastos Personales 2026 es una herramienta legal y efectiva para reducir el Impuesto a la Renta, siempre que se realice con información actualizada y dentro de los límites establecidos por el Servicio de Rentas Internas. Conocer el valor de la canasta básica, los topes según las cargas familiares y los rubros permitidos resulta clave para optimizar la carga tributaria y evitar errores que pueden derivar en pagos innecesarios o ajustes posteriores. En este contexto, contar con el acompañamiento de un equipo especializado, como el de HLB Ecuador, permite a los contribuyentes y empresas planificar correctamente sus obligaciones fiscales, cumplir con la normativa vigente y tomar decisiones informadas que aporten eficiencia y seguridad tributaria.

 

DESCARGA EL FORMULARIO DE GASTOS PERSONALES (SRI) AQUÍ

 

Elaborado por:

Daniel Salazar

Socio de Impuestos

HLB Ecuador