RETENCIONES EN LA FUENTE 2025: PORCENTAJES ACTUALIZADOS SEGÚN EL SRI

Tabla 3.10: CONCEPTOS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA (AIR)

DESDE 01/SEPTIEMBRE/2025

Módulo

Número de campo

Concepto Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta

Desde 01/09/2025

                                             CÓDIGOS   PARA PAGO A RESIDENTE

303

Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional

10

303A

Servicios profesionales prestados por sociedades residentes

3

304

Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional

10

304A

Comisiones y demás pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el título profesional

10

304B

Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales

10

304C

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como tales

8

304D

Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales

8

304E

Honorarios y demás pagos por servicios de docencia

10

307

Servicios predomina la mano de obra

2

308

Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre (personas naturales, sociedades," influencers")

10

309

Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad

2,75

310

Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga

1

311

Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad)

2

312

Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal

1,75

312A

COMPRAS AL PRODUCTOR: de bienes de origen bioacuático, forestal y los descritos  el art.27.1 de LRTI

1

312C

COMPRAS AL COMERCIALIZADOR: de bienes de origen bioacuático, forestal y los descritos  el art.27.1 de LRTI

1,75

314A

Regalías por concepto de franquicias de acuerdo al Código INGENIOS (COESCCI) - pago a personas naturales

10

314B

Cánones, derechos de autor,  marcas, patentes y similares de acuerdo  al Código INGENIOS (COESCCI) – pago a personas naturales

10

314C

Regalías por concepto de franquicias de acuerdo al Código INGENIOS (COESCCI) - pago a sociades

10

314D

Cánones, derechos de autor,  marcas, patentes y similares de acuerdo  al Código INGENIOS (COESCCI) 

10

319

Cuotas de arrendamiento mercantil (prestado por sociedades), inclusive la de opción de compra

2

320

Arrendamiento bienes inmuebles

10

322

Seguros y reaseguros (primas y cesiones)

1

323

Rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades  (No a IFIs)

2

323A

Rendimientos financieros depósitos Cta. Corriente

2

323B1

Rendimientos financieros  depósitos Cta. Ahorros Sociedades

2

323E

Rendimientos financieros depósito a plazo fijo  gravados

2

323E2

Rendimientos financieros depósito a plazo fijo exentos

0

323F

Rendimientos financieros operaciones de reporto - repos

2

323G

Inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs

2

323H

Rendimientos financieros  obligaciones

2

323I

Rendimientos financieros  bonos convertible en acciones

2

323 M

Rendimientos financieros : Inversiones en títulos valores en renta fija gravados

2

323 N

Rendimientos financieros  Inversiones en títulos valores en renta fija exentos

0

323 O

Intereses y demás rendimientos financieros pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria

0

323 P

Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos

2

323Q

Otros intereses y rendimientos financieros gravados

2

323R

Otros intereses y rendimientos financieros exentos

0

323S

Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras personas naturales y sociedades

2

323T

Rendimientos financieros originados en la deuda pública ecuatoriana

0

323U

Rendimientos financieros originados en títulos valores de obligaciones de 360 días o más para el financiamiento de proyectos públicos en asociación público-privada

0

324A

Intereses en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria.

1

324B

Inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria

1

324C

Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras instituciones del sistema financiero

1

325

Anticipo dividendos

25

325A

Préstamos accionistas, beneficiarios o partícipes residentes o establecidos en el Ecuador

25

326

Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI

12 o 14

327

Dividendos distribuidos a personas naturales residentes

12 o 14

328

Dividendos distribuidos a sociedades residentes

0

329

dividendos distribuidos a fideicomisos residentes

0

331

Dividendos en acciones (capitalización de utilidades)

0

332

Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención (incluye régimen RIMPE - Negocios Populares, para este caso aplica con cualquier forma de pago inclusive los pagos que deban realizar las tarjetas de crédito/débito)

0

332B

Compra de bienes inmuebles

0

332C

Transporte público de pasajeros

0

332D

Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compañías nacionales o extranjeras de aviación o marítimas

0

332E

Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios

0

332F

Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América

0

332G

Pagos con tarjeta de crédito

0

332H

Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo recap

0

332I

Pago a través de convenio de debito (Clientes IFI`s)

0

333

Ganancia en la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, que se coticen en bolsa de valores del Ecuador

10

334

Contraprestación producida por la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, no cotizados en bolsa de valores del Ecuador

1

335

Loterías, rifas, pronósticos deportivos, apuestas y similares

15

336

Venta de combustibles a comercializadoras

2/mil

337

Venta de combustibles a distribuidores

3/mil

338

Producción y venta local de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo

1 a 2

340

Impuesto único a la exportación de banano

3

343

Otras retenciones aplicables el 1% (incluye régimen RIMPE - Emprendedores, para este caso aplica con cualquier forma de pago inclusive los pagos que deban realizar las tarjetas de crédito/débito)

1

343A

Energía eléctrica

1

343B

Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares

1,75

343C

Recepción de botellas plásticas no retornables de PET

2

3440

Otras retenciones aplicables el 2,75%

2,75

344A

Pago local tarjeta de crédito /débito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito / entidades del sistema financiero

2

344B

Adquisición de sustancias minerales dentro del territorio nacional

2

346

Otras retenciones aplicables a otros porcentajes

varios porcentajes

346A

Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital

varios porcentajes

346B

Donaciones en dinero -Impuesto a las donaciones

Conforme Art 36 LRTI literal d)

346C

Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la producción y/o comercialización de minerales y otros bienes

0 o 10

346D

Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la comercialización de productos forestales

0 o 10

350

Otras autorretenciones (inciso 1 y 2 Art.92.1 RLRTI)

1,50 o 1,75

3480

Impuesto a la renta único sobre los ingresos percibidos por los operadores de pronósticos deportivos

15

3481

Autorretenciones Sociedades Grandes Contribuyentes

Conforme  Nro. NAC-DGERCGC24-00000003 , del 12 de enero de 2024

3482

Comisiones  a sociedades, nacionales o extranjeras residentes y establecimientos permanentes domiciliados en el país

3

CÓDIGOS PARA PAGOS A NO RESIDENTE

500

Pago a no residentes - Rentas Inmobiliarias

25 o 37

501

Pago a no residentes - Beneficios/Servicios  Empresariales

25 o 37

501A

Pago a no residentes - Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías

25 o 37

503

Pago a no residentes- Navegación Marítima y/o aérea

0 o 25 o 37

504

Pago a no residentes- Dividendos distribuidos a personas naturales (domiciliados o no en paraíso fiscal) o a sociedades sin beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador

10

504A

Dividendos a sociedades con beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador

12

504B

Dividendos a no residentes incumpliendo el deber de informar la composición societaria

14

504C

Dividendos a residentes o establecidos en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con beneficiario Persona Natural residente en Ecuador)

14

504D

Dividendos a fideicomisos o establecidos en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con beneficiario Persona Natural residente en Ecuador)

14

504E

Pago a no residentes - Anticipo dividendos (no domiciliada en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

25

504F

Pago a no residentes - Anticipo dividendos (domiciliadas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

25

504G

Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partícipes (no domiciliadas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

25

504H

Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partícipes (domiciliadas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

25

504I

Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas  (no domiciliadas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

25

504J

Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas  (domiciliadas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

25

505

Pago a no residentes - Rendimientos financieros

25 o 37

505A

Pago a no residentes – Intereses de créditos de Instituciones Financieras del exterior

0 o 25

505B

Pago a no residentes – Intereses de créditos de gobierno a gobierno

0 o 25

505C

Pago a no residentes – Intereses de créditos de organismos multilaterales

0 o 25

505D

Pago a no residentes - Intereses por financiamiento de proveedores externos

25

505E

Pago a no residentes - Intereses de otros créditos externos

25

505F

Pago a no residentes - Otros Intereses y Rendimientos Financieros

25 o 37

509

Pago a no residentes- Cánones, derechos de autor,  marcas, patentes y similares

25 o 37

509A

Pago a no residentes - Regalías por concepto de franquicias

25 o 37

510

Pago a no residentes - Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital

5, 25, 37

511

Pago a no residentes - Servicios profesionales independientes

25 o 37

512

Pago a no residentes - Servicios profesionales dependientes

25 o 37

513A

Pago a no residentes - Deportistas

25 o 37

514

Pago a no residentes - Participación de consejeros

25 o 37

515

Pago a no residentes- Artistas y relacionados a  organización, producción y espectáculos artísticos y culturales en Ecuador

0 al 15;
0 al 25 ;
37

516

Pago a no residentes - Pensiones

25 o 37

517

Pago a no residentes- Reembolso de Gastos

25 o 37

518

Pago a no residentes- Funciones Públicas

25 o 37

519

Pago a no residentes - Estudiantes

25 o 37

520A

Pago a no residentes - Pago a proveedores de servicios hoteleros y turísticos en el exterior

25 o 37

520B

Pago a no residentes - Arrendamientos mercantil internacional

0, 25, 37

520D

Pago a no residentes - Comisiones por exportaciones y por promoción de turismo receptivo

0, 25, 37

520E

Pago a no residentes - Por las empresas de transporte marítimo o aéreo y por empresas pesqueras de alta mar, por su actividad.

0

520F

Pago a no residentes - Por las agencias internacionales de prensa

0, 25, 37

520G

Pago a no residentes - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte aéreo o marítimo internacional

0, 25, 37

521

Pago a no residentes - Enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades

1 o 10

523A

Pago a no residentes - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 

0 ,25 ,37

525

Pago a no residentes- Donaciones en dinero -Impuesto a las donaciones

Según art 36 LRTI literal d)