Nuevos Formularios: 101 Impuesto a la Renta Sociedades - Declaración año 2022 y 104 Impuesto al Valor Agregado.
ecuador2
- Se incluyen preguntas específicas para la declaración por cada tipo de contribuyente, incluyendo el caso de ingresos de actividades sujetas al régimen RIMPE:
|
062 |
¿Para el período fiscal seleccionado, la sociedad está sujeta al Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE? |
|
063 |
(+) Impuesto a la Renta Causado del Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE) |
- Se elimina la sección informativa: Resumen Financiero:
|
RESUMEN FINANCIERO (INFORMATIVO) |
|
|
Ingresos Operacionales |
1005 |
|
(-) Costos Operacionales |
7991 |
|
(=) Utilidad / Pérdida Bruta |
1025 |
|
(-) Gastos Operacionales |
1030 |
|
(=) Utilidad / Pérdida Operacional |
1040 |
|
(+) Ingresos No Operacionales |
1045 |
|
(-) Gastos Financieros y Otros gastos no operacionales |
1055 |
|
(=) Utilidad / Pérdida antes de Participación Trabajadores |
1065 |
|
(-) Participación a Trabajadores |
803 |
|
(=) Utilidad / Pérdida antes de Impuesto a la Renta (1065 – 803) |
1075 |
|
(-) Impuesto a la Renta Causado |
850 |
|
(=) Utilidad / Pérdida después de Impuesto a la Renta (1075 – 850) |
1099 |
- En la sección Diferencias Permanentes en la conciliación tributaria, existen casilleros específicos para distinguir los ingresos sujetos a impuestos únicos y RIMPE, a fin de separar el régimen tributario con el cual liquida cada tipo de ingresos obtenidos en el ejercicio:
|
(-) Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta del Régimen Impositivo de Microempresas o del Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE) |
1112 |
|
(+) Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos al Impuesto a la Renta del Régimen Impositivo de Microempresas o del Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE) |
1113
|
- Las retenciones recibidas, que representan crédito tributario tanto para el régimen general como RIMPE, se declaran en conjunto en el casillero 857:
|
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal (excepto retenciones aplicables al régimen de microempresas y de las actividades sujetas al Impuesto a la Renta Único) |
857 |
- Nuevos casilleros para el registro de inversiones, retenciones por ingresos del exterior y auto retenciones, para ifis, telefonía movil, etc.
|
Casilla |
DESCRIPCIÓN |
|
059 |
(-) Valor del beneficio en impuesto por la reducción de tres puntos porcentuales (3%) del Impuesto a la Renta para el desarrollo de nuevas inversiones |
|
060 |
(-) Valor del beneficio en impuesto por la reducción especial de la tarifa de Impuesto a la Renta por la suscripción de Contratos de Inversión |
|
061 |
Porcentaje de reducción especial de la tarifa de Impuesto a la Renta por la suscripción de Contratos de Inversión |
|
859 |
(-) Retenciones o impuesto pagado por ingresos provenientes del exterior con derecho a crédito tributario |
|
895 |
(-) Auto retenciones efectuadas sobre los ingresos gravados por aplicación del Artículo 92.1 del RALRTI (aplica a iFIs, empresas de telefonía móvil y con contratos para la exploración y explotación de hidrocarburos |
NUEVO FORMULARIO 104 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Formulario para la declaración de Impuesto al valor agregado 104 que permite declarar y pagar el IVA de las ventas realizadas a crédito, en un plazo de hasta 3 meses, cuyos casilleros para el efecto son los siguientes:
|
Casilla |
DESCRIPCIÓN |
|
486 |
Mes a pagar el monto de IVA diferente de cero por ventas a crédito de este mes |
|
487 |
Tamaño COPCI |
487: Conforme la definición del Código Orgánico de Producción, Comercio e Inversiones -COPCI escoger el tamaño de empresa: micro, pequeñas y medianas empresas.
Desarrollado por:
Departamento de Asesoría Tributaria
