Nuevos Formularios: 101 Impuesto a la Renta Sociedades - Declaración año 2022 y 104 Impuesto al Valor Agregado.

ecuador2

Se incluyen preguntas específicas para la declaración por cada tipo de contribuyente, incluyendo el caso de ingresos de actividades sujetas al régimen RIMPE:

062	¿Para el período fiscal seleccionado, la sociedad está sujeta al Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE?
063	(+) Impuesto a la Renta Causado del Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE)

Se elimina la sección informativa: Resumen Financiero:

RESUMEN FINANCIERO (INFORMATIVO)
Ingresos Operacionales	1005
(-) Costos Operacionales	7991
(=) Utilidad / Pérdida Bruta	1025
(-) Gastos Operacionales	1030
(=) Utilidad / Pérdida Operacional	1040
(+) Ingresos No Operacionales	1045
(-) Gastos Financieros y Otros gastos no operacionales	1055
(=) Utilidad / Pérdida antes de Participación Trabajadores	1065
(-) Participación a Trabajadores	803
(=) Utilidad / Pérdida antes de Impuesto a la Renta (1065 – 803)	1075
(-) Impuesto a la Renta Causado	850
(=) Utilidad / Pérdida después de Impuesto a la Renta (1075 – 850)	1099

En la sección Diferencias Permanentes en la conciliación tributaria, existen casilleros específicos para distinguir los ingresos sujetos a impuestos únicos y RIMPE, a fin de separar el régimen tributario con el cual liquida cada tipo de ingresos obtenidos en el ejercicio:

(-) Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta del Régimen Impositivo de Microempresas o del Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE)

1112

(+) Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos al Impuesto a la Renta del Régimen Impositivo de Microempresas o del Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE)

1113

Las retenciones recibidas, que representan crédito tributario tanto para el régimen general como RIMPE, se declaran en conjunto en el casillero 857:

(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal (excepto retenciones aplicables al régimen de microempresas y de las actividades sujetas al Impuesto a la Renta Único)

857

Nuevos casilleros para el registro de inversiones, retenciones por ingresos del exterior y auto retenciones, para ifis, telefonía movil, etc.

Casilla	DESCRIPCIÓN
059	(-) Valor del beneficio en impuesto por la reducción de tres puntos porcentuales (3%) del Impuesto a la Renta para el desarrollo de nuevas inversiones
060	(-) Valor del beneficio en impuesto por la reducción especial de la tarifa de Impuesto a la Renta por la suscripción de Contratos de Inversión
061	Porcentaje de reducción especial de la tarifa de Impuesto a la Renta por la suscripción de Contratos de Inversión
859	(-) Retenciones o impuesto pagado por ingresos provenientes del exterior con derecho a crédito tributario
895	(-) Auto retenciones efectuadas sobre los ingresos gravados por aplicación del Artículo 92.1 del RALRTI (aplica a iFIs, empresas de telefonía móvil y con contratos para la exploración y explotación de hidrocarburos

NUEVO FORMULARIO 104 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Formulario para la declaración de Impuesto al valor agregado 104 que permite declarar y pagar el IVA de las ventas realizadas a crédito, en un plazo de hasta 3 meses, cuyos casilleros para el efecto son los siguientes:

Casilla	DESCRIPCIÓN
486	Mes a pagar el monto de IVA diferente de cero por ventas a crédito de este mes
487	Tamaño COPCI

487: Conforme la definición del Código Orgánico de Producción, Comercio e Inversiones -COPCI escoger el tamaño de empresa: micro, pequeñas y medianas empresas.

Desarrollado por:

Departamento de Asesoría Tributaria