Nuevos Formularios: 101 Impuesto a la Renta Sociedades - Declaración año 2022 y 104 Impuesto al Valor Agregado.
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- Se incluyen preguntas específicas para la declaración por cada tipo de contribuyente, incluyendo el caso de ingresos de actividades sujetas al régimen RIMPE:
062 | ¿Para el período fiscal seleccionado, la sociedad está sujeta al Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE? |
063 | (+) Impuesto a la Renta Causado del Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE) |
- Se elimina la sección informativa: Resumen Financiero:
RESUMEN FINANCIERO (INFORMATIVO) | |
Ingresos Operacionales | 1005 |
(-) Costos Operacionales | 7991 |
(=) Utilidad / Pérdida Bruta | 1025 |
(-) Gastos Operacionales | 1030 |
(=) Utilidad / Pérdida Operacional | 1040 |
(+) Ingresos No Operacionales | 1045 |
(-) Gastos Financieros y Otros gastos no operacionales | 1055 |
(=) Utilidad / Pérdida antes de Participación Trabajadores | 1065 |
(-) Participación a Trabajadores | 803 |
(=) Utilidad / Pérdida antes de Impuesto a la Renta (1065 – 803) | 1075 |
(-) Impuesto a la Renta Causado | 850 |
(=) Utilidad / Pérdida después de Impuesto a la Renta (1075 – 850) | 1099 |
- En la sección Diferencias Permanentes en la conciliación tributaria, existen casilleros específicos para distinguir los ingresos sujetos a impuestos únicos y RIMPE, a fin de separar el régimen tributario con el cual liquida cada tipo de ingresos obtenidos en el ejercicio:
(-) Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta del Régimen Impositivo de Microempresas o del Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE) | 1112 |
(+) Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos al Impuesto a la Renta del Régimen Impositivo de Microempresas o del Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE) | 1113
|
- Las retenciones recibidas, que representan crédito tributario tanto para el régimen general como RIMPE, se declaran en conjunto en el casillero 857:
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal (excepto retenciones aplicables al régimen de microempresas y de las actividades sujetas al Impuesto a la Renta Único) | 857 |
- Nuevos casilleros para el registro de inversiones, retenciones por ingresos del exterior y auto retenciones, para ifis, telefonía movil, etc.
Casilla | DESCRIPCIÓN |
059 | (-) Valor del beneficio en impuesto por la reducción de tres puntos porcentuales (3%) del Impuesto a la Renta para el desarrollo de nuevas inversiones |
060 | (-) Valor del beneficio en impuesto por la reducción especial de la tarifa de Impuesto a la Renta por la suscripción de Contratos de Inversión |
061 | Porcentaje de reducción especial de la tarifa de Impuesto a la Renta por la suscripción de Contratos de Inversión |
859 | (-) Retenciones o impuesto pagado por ingresos provenientes del exterior con derecho a crédito tributario |
895 | (-) Auto retenciones efectuadas sobre los ingresos gravados por aplicación del Artículo 92.1 del RALRTI (aplica a iFIs, empresas de telefonía móvil y con contratos para la exploración y explotación de hidrocarburos |
NUEVO FORMULARIO 104 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Formulario para la declaración de Impuesto al valor agregado 104 que permite declarar y pagar el IVA de las ventas realizadas a crédito, en un plazo de hasta 3 meses, cuyos casilleros para el efecto son los siguientes:
Casilla | DESCRIPCIÓN |
486 | Mes a pagar el monto de IVA diferente de cero por ventas a crédito de este mes |
487 | Tamaño COPCI |
487: Conforme la definición del Código Orgánico de Producción, Comercio e Inversiones -COPCI escoger el tamaño de empresa: micro, pequeñas y medianas empresas.
Desarrollado por:
Departamento de Asesoría Tributaria
